チョータツSES研究所

請求書の消費税の書き方｜税込・税抜と端数処理のSES計算例、BPとずれる原因5つ

公開日：2026年9月30日更新日：2026年9月30日

請求書の消費税は税込・税抜のどちらで書く？

会社どうしの請求書は、税込でも税抜でも書けます。 税込表示を義務づける「総額表示」は、消費者向けの値札や広告が対象だからです。

総額表示とは、消費者に前もって見せる価格を、消費税を含めた金額で表示するルールのことです。国税庁は、この義務の対象を「事業者が消費者に対してあらかじめ表示する価格」と説明しています。SES企業どうしの請求書は、消費者向けの表示ではありません。

ただし、書き方が自由でも、インボイスとして必要な項目はそろえます。

書き方請求書の見え方SESでの使われ方
税抜で書く小計（税抜）＋消費税＝請求額（税込）一般的。人月単価が税抜で決まるため
税込で書く各行を税込で書き、うち消費税を示す少ない。交通費などで使うことがある
混ぜて書く税抜の行と税込の行が並ぶ計算がずれやすい。できれば避ける

SESの単価（人月単価）は、税抜で提示するのが一般的です。そのため、請求書も税抜の行を並べ、最後に消費税を足す形が自然です。

「請求書の税金」は消費税のこと？

SES企業どうしの請求書で出てくる税金は、ほぼ消費税だけです。 ただし、個人のフリーランスに払う場合は、業務の中身によって源泉徴収が関係することがあります。

源泉徴収とは、支払う側が報酬から所得税を差し引いて、国に納める仕組みのことです。エンジニアへの支払いで要るかどうかは、エンジニアへの業務委託と源泉徴収｜不要な場合と消費税の計算例で解説しています。

インボイスの消費税は「1枚につき税率ごとに1回」だけ端数処理する

インボイスでは、消費税の端数処理は1枚の請求書につき、税率ごとに1回だけです。 国税庁は、商品ごと（SESなら要員ごと）に消費税を計算して合計する方法を認めていません。

端数処理とは、計算で出た1円未満の金額を、切り捨て・切り上げ・四捨五入でまとめることです。国税庁は、どの方法で処理するかは「任意」としています。

適格請求書（インボイス）とは、売り手が買い手に、正しい税率と消費税額を伝えるための請求書のことです。登録番号を持つ事業者だけが出せます。受け取った客先は、この請求書があると、払った消費税を自社の納税額から差し引けます（仕入税額控除）。

適格請求書に書く6つの項目

#項目SESの請求書での例
1発行者の名前と登録番号株式会社〇〇　T1234567890123
2取引の年月日2026年9月1日〜9月30日分
3取引の内容SES業務（〇〇案件）山田・佐藤
4税率ごとの合計額と適用税率10%対象 1,206,827円
5税率ごとの消費税額消費税（10%） 120,682円
6受け取る会社の名前株式会社△△ 御中

4の「合計額」は、税抜・税込のどちらで書いてもよいとされています。SESの取引は、ほとんどが消費税10%です。「10%対象の合計」と「消費税額」を1つずつ書けば足ります。項目全体の並べ方は、SESの請求書の書き方とテンプレート｜精算の記載例と送付前チェック10で紹介しています。

要員ごとに計算すると1円ずれる例

要員ごとに消費税を計算して足すと、合計で1円ほどずれることがあります。3人の要員が、それぞれ税抜333,335円の場合で比べます。

計算のしかた消費税の出し方消費税額
正しい：合計で1回1,000,005円×10%＝100,000.5円→切り捨て100,000円
誤り：要員ごと33,333.5円→33,333円を3人分足す99,999円

たった1円でも、客先の経理から「インボイスの計算が違う」と差し戻されることがあります。Excelなら、消費税のセルは合計の1か所だけに式を入れましょう。

精算額と交通費が混ざるSESの請求書の計算例

SESの請求書は、月額単価・精算の超過や控除・交通費を税抜の行で並べ、合計に1回だけ10%をかけます。 交通費を税込の実費で受け取る約束なら、税抜に直してから合計に入れます。

2026年9月分の請求書で、2つの書き方を比べます。条件は次のとおりです。

  • 山田さん：月額650,000円（税抜）、精算幅140〜180時間、稼働185時間、上下割

  • 佐藤さん：月額550,000円（税抜）、精算幅140〜180時間、稼働134時間、上下割

  • 交通費：山田さんの通勤定期代12,340円（支払った金額。消費税込み）

  • 消費税の端数：1円未満切り捨て

超過単価は650,000円÷180時間＝3,611円です。控除単価は550,000円÷140時間＝3,928円です（どちらも1円未満切り捨て）。精算の計算の考え方は、SESの精算幅を下回ったら？控除の計算方法と有給・固定の扱いで詳しく解説しています。

書き方A：交通費も税抜の行として10%をかける

内容計算金額（税抜）
山田　月額単価―650,000円
山田　超過精算5時間×3,611円18,055円
佐藤　月額単価―550,000円
佐藤　控除精算6時間×3,928円−23,568円
山田　交通費定期代の実費12,340円
小計（10%対象）―1,206,827円
消費税（10%）120,682.7円→切り捨て120,682円
請求金額（税込）―1,327,509円

書き方B：交通費は「税込の実費」として受け取る

交通費を「払った金額（税込）のまま受け取る」約束なら、税抜に直してから10%対象の合計に入れます。12,340円×100/110＝11,218.18円なので、11,218円（切り捨て）とします。

内容計算金額（税抜）
人件費の行の合計650,000＋18,055＋550,000−23,5681,194,487円
山田　交通費12,340円×100/11011,218円
小計（10%対象）―1,205,705円
消費税（10%）120,570.5円→切り捨て120,570円
請求金額（税込）―1,326,275円

2つの書き方の差は1,234円で、交通費12,340円の10%分です。どちらが正しいかではなく、客先と約束した扱いに合わせることが大切です。国税庁も、税抜と税込が混ざる場合に、どちらかにそろえて計算する方法を示しています。

交通費を報酬の一部として受け取るか、立替金として受け取るかで、消費税の扱いが変わることもあります。立替金とは、相手が払うべき費用を一時的に代わりに払ったお金のことです。立替金として扱うなら、立替金精算書などの書類をそろえる必要があります。自社の扱いは、顧問税理士に確認しておきましょう。交通費の契約の決め方は、SESの交通費の請求ルール｜精算の記載例と契約で決める4項目にまとめています。

BPの請求額と自社の計算がずれる原因5つ

BPの請求書と自社の支払い予定額がずれたら、まず次の5つを疑います。 ずれの多くは数円〜数千円で、原因がわかれば電話1本で直せます。

#ずれる原因よくある例ずれの大きさ
1端数処理の回数BPが要員ごとに消費税を出している数円
2丸め方の違い自社は切り捨て、BPは四捨五入1円
3交通費の税込・税抜自社は税込実費、BPは実費に10%上乗せ交通費の約10%
4控除・超過単価の丸めBPは3,928.57円のまま計算している数円〜数十円
5単価の税込・税抜の誤解「60万円」を税込と思っていた数万円

原因4の例です。佐藤さんの控除6時間を、BPが1円未満を残したまま計算すると、6×3,928.57円＝23,571円です。自社の23,568円と3円ずれ、消費税もずれます。控除単価を丸めるか、丸めるなら何円単位かも、契約書で決めておきましょう。

原因5は金額が大きく、揉めやすいずれです。注文書や見積書では、単価の横に必ず「税抜」と書く習慣をつけましょう。

免税事業者のBPから「消費税」が載った請求書が届いたら

インボイスの登録をしていないBP（免税事業者）の請求書では、載っている消費税を全額は差し引けません。 差し引ける割合は、2026年10月1日から80%→70%に下がります（令和8年度税制改正）。月額60万円の人なら、差し引けない消費税は月18,000円です。割合の日程と計算はインボイス経過措置2026年10月の変更｜控除割合の計算例とSESで確認できます。

登録番号がないことを理由に、一方的に消費税分を値下げすると、法律の問題になることがあります。対応の考え方は、インボイスで免税事業者に値下げは違反？SESの取引と単価交渉で解説しています。

請求書の消費税を送る前に確認する5ステップ

消費税のミスは、送る前の5分の確認でほぼ防げます。 毎月、次の順番で確認しましょう。

  1. 単価の税抜・税込を確認する：注文書の単価が税抜かを見る

  2. 行はすべて税抜にそろえる：交通費など税込の行があれば、約束どおり税抜に直す

  3. 10%対象の小計を出す：月額・超過・控除・交通費を足す

  4. 消費税を1回だけ計算する：小計×10%を、社内で決めた方法で1回だけ丸める（Excelなら =ROUNDDOWN(小計*0.1,0)）

  5. インボイスの6項目を確認する：特に登録番号と「消費税（10%）」の行があるか見る

BPから届いた請求書も、同じ5ステップで確認できます。フリーランスの請求書で見るべき点は、フリーランスの請求書チェック8項目｜SESで不備を差し戻す例文付きにまとめています。計算を誤って送ったときは、請求書の金額間違いに後から気づいたら｜SESの訂正と再発行の例文の手順で訂正します。

客先に消費税の計算方法を伝えるメール例文

端数処理の方法を変えるときや、客先から問い合わせが来たときは、先に計算方法を伝えます。

件名：2026年9月分ご請求書の消費税の計算方法について

株式会社△△　経理ご担当者様

いつもお世話になっております。株式会社〇〇の□□です。
9月分のご請求書について、消費税の計算方法をお知らせします。

・消費税は、10%対象の小計（税抜）1,206,827円に10%をかけています
・1円未満は、請求書1枚につき1回だけ切り捨てています
・交通費は、個別契約に合わせて税抜の行として計上しています

ご不明な点がございましたら、お気軽にお知らせください。

チョータツで案件ごとの単価・精算条件を管理する

自分で管理する場合は、Excelに案件ごとの「単価（税抜）」「交通費の扱い」「精算幅」「控除単価の丸め方」を並べます。請求のたびに、その表を見返します。ただ、案件が増えると、条件がメールや注文書に散らばりがちです。

チョータツとは、SES営業の案件・人材の情報を管理・共有できるツールのことです。3,000社以上が使っていて、無料で始められます。

場面自分でやる場合チョータツを使う場合
案件の条件を残すExcelやメールに散らばる案件の情報としてまとめて管理できる
提案前に条件を確認する注文書やメールを探す案件情報を開いて確認できる
社内で共有するファイルを送り合うチームで同じ情報を共有できる
情報を入れる1件ずつ手で書き写すAIが入力を手伝う

「この案件の単価は税抜か」「交通費は別か」を提案の段階で確認しておくと、請求のときに慌てません。他社と連携すると、他社の営業中案件・営業中人材もデータベースとして見られます。

よくある質問

Q. 請求書は税込と税抜のどちらで書けばいいですか？
会社どうしの請求書なら、どちらでもかまいません。SESでは単価が税抜なので、税抜の小計に消費税を足し、税込の請求額を書く形が一般的です。
Q. 請求書の税込表示は義務ですか？
義務ではありません。税込表示の義務（総額表示）は、消費者向けの値札や広告が対象です。事業者どうしの請求書には当てはまりません。
Q. 請求書の消費税は切り捨てですか、四捨五入ですか？
どちらでもかまいません。国税庁は、切り捨て・切り上げ・四捨五入を任意としています。ただし、1枚の請求書につき、税率ごとに1回だけ処理します。
Q. 消費税込みの金額から消費税を出すには？
10%の場合、税込の金額×10/110で出します。税込12,340円なら、1,121.8円で、端数を処理して1,121円か1,122円です。
Q. 税込の請求書のテンプレートはありますか？
Excelで作れます。行はすべて税抜で並べ、小計の下に「消費税（10%）」と「請求金額（税込）」の行を置きます。消費税のセルにだけ、=ROUNDDOWN(小計*0.1,0) などの式を入れます。
Q. 交通費にも消費税をかけますか？
報酬の一部として受け取るなら、10%対象として計算するのが一般的です。税込の実費として受け取る約束なら、税抜に直して合計に入れます。どちらにするかは契約で決め、顧問税理士にも確認しましょう。

まとめ

  • 会社どうしの請求書は、税抜・税込のどちらで書いてもよい

  • SESでは「税抜の小計＋消費税10%＝税込の請求額」が一般的

  • インボイスの端数処理は、1枚の請求書につき税率ごとに1回だけ

  • 丸め方（切り捨て・切り上げ・四捨五入）は自由。社内で1つに決める

  • 交通費は、税抜の行か税込の実費かを契約で決める。差は約10%

  • BPとずれたら、端数処理・丸め方・交通費・控除単価・単価の税込税抜を確認する

  • 注文書や見積書の単価には、必ず「税抜」と書く

本記事は一般的な情報の提供を目的としており、個別の法的助言ではありません。消費税の具体的な扱いは、顧問税理士などの専門家にご相談ください。

運営：チョータツSES研究所（株式会社DrivenX）｜編集方針｜公開日：2026年9月30日｜更新日：2026年9月30日

参考資料（2026年9月30日確認）

関連する記事